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高新初审复审准备资料清单

发布日期:2015-07-14 10:07:25  点击量:674   信息来源:原创

一、基础资料

1、企业法人营业执照、税务登记证复印件;

2、2012年、2013年、2014年度审计报告复印件(如没有,审计时一起补做,另外提供年报审计需要的资料);另外请手上准备每年一份原件要交科委的。

3、RD表(研发项目,Research&Development):近三年研究开发的所有项目;

PS表(高新产品收入和服务,Product&Service):2014年所有的高新产品销售和服务项目;

每个RD和PS做一个表(提供参考模板,可由技术部人员完成);

4、高新技术企业证书(复审的有)、软件企业证书;专利证书、软件著作权证书;查新报告、技术检测报告、高新技术成果转化证书等科技开发成果证明件的复印件(这些有多少提供多少);

5、提供研究开发人员名单(提供参考模板)并提供表格人数30%左右的人员的学历证书或劳动合同复印件(两者选其一)。

6、税务资料(非常重要!!):

(1)第一次申请高新企业的:提供2012-2014年研发费用加计扣除的归集表。没做过加计扣除的不需提供。

(2)已经是高新企业的企业:提供2012-2014年汇算清缴中的高新企业附表(包括研发费用和高新产品收入),这个都是汇算清缴必须填的。如果这3年做过加计扣除的,还要2012-2014年研发费用加计扣除的归集表。

7、科技统计年报:近几年如果填过科技年报的,请一并提供。

    8、审计约定书、声明书4个表(提供格式)盖章。

 

二、研发费用审计需要复印的资料(以下均需要复印2012-2014年三年的相关资料)

根据研发费用财务核算的要求,研发费用应该单独核算。研发费用是管理费用的二级科目,并可以按照研发费用的八大类别(另外提供研发费用的组成的说明)设置三级科目。做得更细致的,还可以按研发项目进行项目核算。

如果研发费用没有单独核算,首先需要补做研发费用辅助账(非常重要!!),辅助账的目的是把分散在管理费用中的研发费用归集起来,是从账本到研发费用的一个索引关系。

辅助账的格式会提供,里面有说明。

 

首先要提供研发费用的科目余额表(或明细表)及明细账;或者研发费用多栏式帐页复印件;或者3年的研发费用辅助账。然后根据具体项目分别准备。

1、人员工资

每年抽6月和12月的研发工资的记账凭证及工资表(工资表如果是无法区分研发人员的,用笔把研发人员勾出)。

2、直接投入

(1)研发用的材料:抽查20%金额左右的记账凭证及后附的领料凭证。

(2)水电煤气的费用,抽2个月的凭证复印。

(3)研发部门占用的房屋租赁费用:提供租赁合同复印件和2个月或1个季度的发票复印件。如果研发部门的房租是分摊的,请参考提供的模板写个情况说明。

3、折旧费用

提供每年12月的折旧计提的凭证复印件及后附的折旧计算表复印件。从这个表上需要能看得出当年计提的研发用固定资产的折旧额。可以参考提供的模板。

车辆、一般的办公家具(如空调、办公桌椅等)的折旧费一般不进入研发费用。

4、设计费、装备调试费

提供20%金额左右的凭证复印件。

5、无形资产摊销

指研发部门所使用的无形资产产生的本年摊销额。提供每年12月的摊销计提的凭证复印件及后附的摊销计算表复印件。格式参照固定资产折旧表。从这个表上需要能看得出当年计提的研发用无形资产的摊销额。

财务软件等无形资产的摊销一般不计入。

6、其他费用

指和研发相关的其他费用,如专利申请费用,与研发相关的会务费、办公费、订阅杂志费、差旅费等。需要注意的是,能列入研发费用表格的其他费用不能超过研发费用总额的10%。如果超过10%,按10%的金额填入。提供20%金额左右的凭证复印件。

7、委托外部研发费

指委托其他单位进行研发的费用,研发成果必须归属委托方。需要注意的是,能列入研发费用表格的委托外部研发费按照实际发生金额的80%填写。提供相关合同和20%金额左右的凭证复印件。

 

三、高新收入审计需要复印的资料(以下均只需要复印2014年一年的相关资料)

提供高新收入明细账。(2014年一年,如果没有现成的,参照辅助账格式补做)

需要提供高新收入金额30%左右的记账凭证和发票。复印技巧:如有大额合同,可以复印合同并附适量发票;如果没有大额合同的,可以复印大额的收入确认记账凭证并附适量发票。


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